Есть необлагаемая сумма

Впервые налог на вклады россияне заплатили в 2024 году. Налогооблагаемый доход возник от размещения своих средств, которые лежали на депозитах в 2023 году. В 2021 и 2022 годах наши сограждане были освобождены от уплаты налога по вкладам. Такой налог они должны заплатить не позднее 1 декабря 2025 года, но с дохода, который получили по вкладам в 2024 году. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) будет облагаться общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы.

Таким образом, чтобы понимать, какой будет необлагаемая сумма дохода, надо вспомнить, какова была максимальная ключевая ставка – это минимальный процент, под который регулятор выдает кредиты коммерческим банкам и принимает от них средства на депозиты. От нее зависят проценты по кредитам и вкладам в стране. За 2024 год максимальное значение ключевой ставки составляло 21 процент. Значит, из суммы дохода, который вы получили в прошлом году по вкладам, не будет облагаться налогом 210 тысяч рублей. Это так называемый необлагаемый минимум.

Как он рассчитывается? По данным налоговой службы, по формуле: один миллион рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году, то есть 1 млн рублей × 21 процент. Получается 210 тысяч рублей. Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход будет облагаться налогом.

Приведем пример: в прошлом году по всем своим депозитам и накопительным счетам вы получили общий доход за 2024 год 270 тысяч рублей. Это на 60 тысяч рублей больше необлагаемого минимума (210 тысяч рублей). Соответственно налог нужно будет заплатить с 60 тысяч рублей.

Только две ставки НДФЛ

Давайте теперь посчитаем, каким будет этот налог. С 1 января 2025 года в России введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ в зависимости от уровня дохода: 13 процентов, 15 процентов, 18 процентов, 20 процентов и 22 процента. Так, с годового дохода до 2,4 млн рублей нужно заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов. Если сумма дохода составляет от 2,4 млн до 5 млн рублей в год, то с вас возьмут НДФЛ по ставке 15 процентов, от 5 млн до 20 млн рублей – 18 процентов, от 20 млн до 50 млн рублей – 20 процентов. Если доход выше 50 млн рублей в год, то ставка будет 22 процента.

Но… это не касается налога на вклады. Доход по ним облагается только по ставкам 13 и 15 процентов. И даже если человек зарабатывает ежегодно от 5 млн рублей, налог на доход по вкладам он все равно заплатит по ставке НДФЛ 15 процентов.

Если вернуться к вышеописанному примеру, то с 60 тысяч рублей нужно будет заплатить налог (если ежегодный доход вкладчика составляет до 2,5 млн рублей) 7,8 тысячи рублей. Если доход выше 5 млн рублей, то – 9 тысяч рублей.

Необлагаемая сумма зависит от ключевой ставки Центрального банка и срока депозита. Размер налоговой ставки – от дохода вкладчика.

Имеются исключения

При этом не входят в расчет налога проценты, полученные по вкладам и счетам, ставка по которым была не более одного процента годовых. А также по счетам эскроу, обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кешбэк. Налоги касаются вкладов в рублях и иностранной валюте, накопительных счетов и процентов на остаток по карте. Доходы, номинированные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка на дату фактического получения дохода.

Но надо понимать, что налог удерживает не банк, он только передает данные в налоговую службу. Она суммирует доходы по всем вкладам и счетам и рассчитывает налог. После этого направляет налоговое уведомление, вместе с имущественными налогами, адресату. Обычно оно приходит во втором полугодии текущего года. Срок оплаты – не позднее 1 декабря.

Если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы, то уже сейчас можете ознакомиться с информацией о доходах по вкладам. Эти данные можно найти в разделе «Доходы», вкладка «Проценты по вкладам».

Важен срок депозита

Многие нижегородцы интересуются: как можно законно не платить налог на вклад в следующем году, сколько для этого нужно держать денег на счете? Как считают эксперты, в 2025 году не облагаемая налогом сумма по вкладу сохранится и составит 210 тысяч рублей. В следующем году прогнозируется, что ключевая ставка снизится. Уже сейчас она находится на уровне 18 процентов.

Но возьмут ли с вас налог? Это зависит еще и от срока депозита. По вкладам длиннее 15 месяцев с зачислением процентов в конце срока действуют особые правила. К лимиту, который действует в том году, когда вы получили прибыль, добавляются неиспользованные остатки лимитов предыдущих лет срока действия депозита. Если проценты по такому долгосрочному вкладу вписываются в сумму лимитов – налог не начисляется.

К примеру, вы открыли вклад в середине 2023 года, он закончился в конце 2024-го. Доход по нему составил 220 тысяч рублей. Казалось бы, лимит превышен на 10 тысяч рублей. Но вклад был открыт в 2023 году, максимальная ключевая ставка на первое число месяца была 15 процентов. А необлагаемая сумма – 150 тысяч рублей (1 млн х 15 процентов). И этот лимит средств за 2023 год человек не выбрал. Таким образом, совокупные необлагаемые суммы за два года полностью покрыли проценты по долгосрочному депозиту. Налога на доход не будет.

А вот если депозит меньше 15 месяцев, то весь доход попадает в необлагаемую сумму одного года, когда договор закончился. Тогда с 220 тысяч рублей, как в нашем примере, придется заплатить налог.

Дарья Светланова

Фото из архива редакции